Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБУ г.Астрахани «Зеленый город» за период 01.01.2015 – 31.12.2015 гг. выявлены следующие нарушения:

• Неэффективное использование средства субсидий выделенных на муниципальную услугу «Посадка цветов», «Вертикальное озеленение».
• Нерациональное и неэффективное использование средства субсидий выделенных на муниципальную услугу «Посадка саженцев деревьев с комом земли».
• Нарушение Распоряжения администрации МО «Город Астрахань» от 30.06.2015 № 720-р «О создании условий для массового летнего отдыха населения города Астрахани в 2015 году».
• Нарушение п.п.3 п.3 Устава МБУ г.Астрахань «Зеленый город», а именно перечень платных услуг, а также размер стоимости платных услуг не утверждены учредителем.
• По данным представленных к проверке документов работы по"укладка рулонного газона" выполнены при отсутствии материалов необходимых для выполнения данных работ, а именно: согласно актам ежемесячного контроля выполнения объемов работ, сроков качества и технологии укладка рулонного газона производилась в мае и июне 2015 года, однако Договор с ООО «Альтаир плюс» на поставку рулонного газона заключен только в сентябре (договор от17.09.2015 №35 на сумму 67500 руб.) и товар получен по товарной накладной также в сентябре (товарная накладная от 17.09.2015 № 188).
• Установлен факт, что сметная стоимость работ, согласно МКУ г. Астрахани «Центр сметной документации» и расчет сметной стоимости, согласно муниципального задания МБУ г. Астрахани «Зеленый город» имеет расхождения.
• Нарушение ст. 191 ТК РФ, п.10 раздела III условиями срочного трудового договора, а именно приказы по стимулирующим выплатам директору без согласования с работодателя.
• Начисления выплат стимулирующего характера сотрудникам Учреждения, производились месяцем раньше изданного приказа, т.е. на момент данных начислений и выплат первичный распорядительный документ отсутствовал, указанное нарушение носит систематический характер.
• Установлен факт несоответствия показания счетчиков спидометра машин на момент проверки по данным путевых листов.
• Установлен факт размещение заказов путем заключения договоров на оказание одноименных услуг в течение одного дня на сумму не превышающую ста тысяч рублей (п.4.ч.1.ст.93 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»).

Проведенной ревизией финансово-хозяйственной деятельности управления по капитальному строительству, градостроительной, строительной и жилищной политике администрации муниципального образования «Город Астрахань» за проверяемый период с 01.01.2015 по 31.12.2015года, установлено:

Нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (с изм. от 03.12.2012 N 244-ФЗ, от 22.10.2014 N 311-ФЗ (ред. 29.12.2015), от 14.12.2015 N 381-ФЗ), приказа Министерства финансов РФ от 1 июля 2013 N65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной Минфином РФ от 28.12.2010г. №191н (ред. от 29.12.2011г.), приказа финансово- казначейского управления от 25.12.2007 №5-н «Порядка составления обоснований бюджетных ассигнований главными распорядителями (распорядителями местного бюджета» при планировании бюджета муниципального образования «Город Астрахань».

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения "Автобаза администрации города Астрахани" (далее по тексту - Учреждение) за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 установлено следующее:

• Перечислено индивидуальному предпринимателю Дычек В.А. сумма в размере 91 000 руб. за оказание консультационных услуг. В акте выполненных работ нет расшифровки объемов выполняемых услуг. Ненадлежащим образом оформленные документы не являются подтверждением факта совершения хозяйственной операции.
• Без производственной необходимости было выплачено 50 000 руб. по договору подряда с врачом - наркологом за осуществление контроля за качеством медицинской деятельности, ведение документации.
• В период с января по апрель 2015 года руководителю Учреждения без письменных согласований с Работодателем была выплачена премия в сумме 60 000 руб. за счет средств от оказания платных услуг, не оговоренная в трудовом договоре с руководителем.
• По состоянию на 31 декабря 2015 года на балансе Учреждения имеется дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 985 228,71 руб.
• При проведении выборочной инвентаризации основных средств и товарно-материальных ценностей была установлена недостача аппарата для мойки машин балансовой стоимостью 38 759,60 руб.
• Не в полном объеме выполнено распоряжение Администрации муниципального образования "Город Астрахань" "О прекращении права оперативного управления на имущество МБУ "Автобаза администрации города Астрахани" в связи со списанием" в части сдачи в металлолом непригодных металлических частей от списанного автотранспорта.
• Учреждение арендует у муниципального унитарного предприятия г.Астрахани "Авангард" автотранспортное средство. Стоимость арендной платы за сентябрь-декабрь 2015 года составила 124 000 руб.

Проведенной ревизией финансово-хозяйственной деятельности администрации Ленинского района города Астрахани за проверяемый период с 01.01.2015 по 31.12.2015года, установлено:

Нарушение ст.ст. 34,162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 30.12.2015)"О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", приказа Минфина РФ от 01.12.2010г. №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных учреждений и инструкции по его применению)», Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной Минфином РФ от 28.12.2010г. №191н.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения города Астрахани «Детский сад №38» (далее по тексту - Учреждение) за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. установлены следующие нарушения:

• В нарушение ст.60 Трудового Кодекса РФ в проверяемом периоде Учреждение не оформляло дополнительные соглашения к трудовым договорам на совместительство.
• В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015г. №52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" в табелях учета рабочего времени не отражены рабочие часы, отработанные работником в выходные и праздничные дни.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «СОШ №48» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. были выявлены следующие нарушения:

• лицо, занимающее должность экономиста не соответствует требованиям, установленным в «Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденном Постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998г. №37. (в ред. Постановления Минтруда РФ от 12.11.2003 N 75);
• предоставленная должностная инструкция вахтера не соответствует Постановлению Министерства труда Российской Федерации от 10 ноября 1992 г. N 31 «Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих»;
• неэффективное использование средств на содержание сторожей (вахтеров) за 2015 год (включая премии, персональные коэффициенты, надбавки) составило 180 065,46 руб.;
• наименование выплат стимулирующего характера согласно «Положения о стимулирующих выплатах» не соответствуют предусмотренным выплатам в Постановлении администрации г.Астрахани от 30.12.2008г. № 5293 «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений г. Астрахани»;
• неправомерно выплаченная сумма юрисконсульту составила 5 563,39 руб.;
• поставка товара произведена ранее, чем заключен договор;
• документация о проведении открытого аукциона, Распоряжение учредителя о разрешении сдачи в аренду имущества к проверке не предоставлено;
• упущенная выгода от сдачи в аренду помещений для организации питания учащихся за 2012-2015г.г. составила 1 424 397,6 руб., задолженность по коммунальным платежам за 2015г. составила 65 836,09 руб.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «СОШ №14» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. были выявлены следующие нарушения:

• в нарушении п. 3.2.8 «Положения об учетной политике» на 2015 год, утвержденной приказом № 01-09-113 от 30 декабря 2014 г., п.1 ст.9. Федерального закона № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» материальные запасы в сумме 137 222,7 руб. списаны необоснованно;
• не соблюдаются сроки поставки товара, выполнения работ;
• оплата произведена ранее, чем оказаны услуги;
• не отслеживается поступления арендной платы согласно п.1.2. договора, заключенного с ИП Соломаткиной И.И.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения г.Астрахани «Начальная общеобразовательная школа № 19» (далее по тексту – учреждение) за период 01.01.2015 – 31.12.2015 гг. выявлены следующие нарушения:

• Нарушение Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 30.03.15 № 52н, Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, приложение № 2 к приказу Минфина РФ от 01.12.10 № 157н, в части отражения в регистрах бухгалтерского учета достоверной и полной информации.
• Несоответствие данных Свода начислений и удержаний заработной платы за 2015 год и данных «Отчета об обязательствах учреждения» (форма по ОКУД 0503738).
• Несоответствие данных «Отчета об обязательствах учреждения» (форма по ОКУД 0503738) и данных «Отчета о финансовых результатах деятельности учреждения» (форма по ОКУД 0503721).
• В нарушение Распоряжения администрации города Астрахани от 24.06.08 № 658-р «О проведении муниципального эксперимента по внедрению модели начальной общеобразовательной школы, работающей в режиме полного дня» неправомерно начислена муниципальная доплата.
• В нарушение п.2.12 Положения о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Астрахани, утвержденного постановлением администрации города Астрахани от 30.12.08 № 5293 (далее по тексту – Положение № 5293), в учреждении отсутствуют локальные акты, устанавливающие размеры и порядок осуществления выплат стимулирующего характера, а так же порядок и размеры премирования работников.
• Нарушение разд.V п.5.6 Положения об оказании платных образовательных услуг, утвержденное приказом директора от 01.09.14. № 17.
• Установлен факт приема на работу сотрудника с нарушением требований Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих (раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования»), утвержденного Приказом Министерства здравоохранения и соц.развития РФ от 26.08.10 № 761н.
• Нарушение ст.139 Трудового кодекса РФ, п.2 Постановления Правительства РФ от 24.12.07 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБУ г.Астрахани «Мосты и каналы» за период 01.01.15г. по 31.12.15г. выявлены следующие нарушения:

• в нарушении п.4.2. «Положений о системе оплаты труда и премирования работников МБУ г.Астрахани «Мосты и каналы», утвержденных приказами №1/01-Э от 09.01.2014г. и №215-к от 25.06.2015г. нецелевое использование бюджетных средств, поступивших на выполнение муниципального задания составило 895 454,9 руб.;
• необоснованно выплаченные стимулирующие выплаты директору МБУ «Мосты и каналы» в 2015г. составили 367 897,65 руб.;
• лицо, занимающее должность главного бухгалтера не соответствовало требованиям, установленным в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденного Постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998г. №37. (в ред. от 12.02.14г.);
• оформление путевых листов происходит с нарушением;
• необоснованно списано ГСМ на сумму 927,70 руб.;
• необоснованно начислена заработная плата водителю в сумме 37 119,93 руб.;
• выявлена недостача основных средств на общую сумму 142 617,12 руб.;

• установлено наличие основных средств, не стоящих на балансе МБУ «Мосты и каналы», а именно:

• Сплитсистема Pioner- 1 шт.
• Сплитсистема Daewoo- 1 шт.
• Сплитсистема Samsung- 1 шт.

• в нарушении п.46 приложения №2 Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н отсутствуют инвентарные номера на основных средствах;
• инвентарные номера на основных средствах не соответствуют инвентарным номерам по бухгалтерскому учету;
• в нарушении приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н на счете 105.00 «Материальные запасы» числятся материальные объекты имущества со сроком полезного использования более 12 месяцев;
• сведения, содержащиеся в отчетах об исполнении муниципального задания за 2015г., подаваемые в УКХиБ не совпадают с бухгалтерским учетом МБУ «Мосты и каналы»;
• не соблюдаются сроки исполнения работ, оказания услуг исполнителями;
• принятие к учету товарно-материальных ценностей происходит без предоставления первичных документов;
• оплата произведена ранее, чем были оказаны услуги;
• не своевременно принимаются к учету документы; - отсутствует акт выполненных работ на сумму 19300 руб.;
• учетная политика на 2015 год составлена в нарушении Федерального закона от 06.12.11г. «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения г.Астрахани «Гимназия №4» за 2015 год, проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты г.Астрахани на 2016 год, установлено:

Бухгалтерский учет в Учреждении ведется в соответствии с Законом от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказами Минфина России от 1 декабря 2010г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления и Инструкции по его применению», от 16 декабря 2010 г. №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» и другими нормативными документами.

Нарушений не установлено.