Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственно деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения г. Астрахани "Гимназия №1" (далее по тексту - Гимназия №1) за период 01.01.2017 - 31.12.2017 гг. выявлено следующее:

1. Нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2015  № 37519) (далее по тексту - Приказ № 52н) в части заполнения журнала операций (ф. 0504071), а именно: учреждением не заполнялись графы "Остаток на начало периода" и графы "Остаток на конец периода" журнала операций (ф. 0504071).

2. Установлено, что выплата заработной платы работникам за первую половину января произошла 23 и 25 января 2017 года, т.е. задержка выплаты составила 7 и 9 дней соответственно, так как согласно п. IV Коллективного договора Гимназии №1 "Оплата и нормирование труду" днем выплаты заработной платы за первую половину месяца считается 16 число каждого месяца.

Задержка выплаты заработной платы за первую половину января согласно пояснений главного бухгалтера и первичных документов произошла из-за несвоевременного поступления денежных средств на выплату заработной платы от ФКУ администрации муниципального образования "Город Астрахань", а именно: 23.01.2017 - местный бюджет, 25.01.2017 - областной бюджет.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  муниципального бюджетного образовательного учреждения г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 13» (далее по тексту – СОШ № 13) за период 01.01.2017 – 31.12.2017 выявлено следующее:

- Установлено, что с нарушением п. 3.8 Постановления о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани от 12.05.2016 № 3121 (далее по тексту – Положение № 3121), п. 1 Порядка и условия установления выплат стимулирующего характера работников муниципальных образовательным организаций, являющегося приложением № 3 Постановления № 3121, в 2017 году произведены выплаты стимулирующего характера в размере 602 455,95 руб.

- Учет времени, фактически отработанного каждым работником, велся с нарушением Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2015 N 37519).

- Работнику Медведеву А.В. (лаборант) за январь-март 2017 неправомерно выплачена доплата до МРОТ в размере 4395 руб.

- Установлено нарушение ст.284 Трудового кодекса РФ, вследствие чего работнику Медведеву А.В. неправомерно выплачено 3750 руб.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ г.Астрахани «Детский сад №21» за  2017 год,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань» нарушений не установлено.

Проведенной ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного  учреждения культуры «АДК «Аркадия»  за проверяемый период с 01.01.2017 по 31.12.2017, установлено:

Подтверждение обоснованности формирование финансового обеспечения на выполнение муниципального задания в установленных объемах отсутствует. План мероприятий на 2017год МБУК «АДК «Аркадия» с учредителем - управлением культуры администрации муниципального образования «Город Астрахань» не согласован.  Контроль за выполнением муниципального задания учредителем в форме выездной проверки, согласно плану-графику не осуществлялся. Сметы на проведение праздничных мероприятий в проверяемом периоде предоставлены не в полном объеме. Из представленных смет на проведение отдельных мероприятий определить порядок проведения мероприятий (общее количество территориально используемых сценических площадок с указанием даты и времени проведения мероприятия, количество используемого собственного оборудования и аппаратуры, в том числе арендованной аппаратуры при проведении конкретного мероприятия, порядок привлечения сторонних музыкальных коллективов пр.)  не представляется возможным.

Произведенные расходы по отдельным договорам с поставщиками работ, услуг и оплаченные учреждением в проверяемом периоде не подтверждены надлежаще оформленными первичными документами- актами выполненных работ, и соответственно могут квалифицироваться как сомнительные сделки (ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Учреждением в проверяемом периоде неправомерно заключались договора гражданско-правового характера.

Проверкой установлен необоснованный расход средств от приносящей доход деятельности, выразившийся в необоснованном завышение объема выполненных работ.

Проведенной выборочной инвентаризацией основных средств и материальных запасов, состоящих на учете в учреждении (приказ от 30.05.2018 года №45-П) установлено наличие излишков и недостача.

Установлено нарушение п.349 Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от 27.09.2017 года), а именно учет материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных на за балансовом счете 09 учреждением не ведется, перечень материальных ценностей, отражаемых на указанном счете, учетной политикой учреждения не определен и соответственно карточки количественно-суммового учета материальных ценностей по форме 0504041  не составляются.

В нарушение (п.4.11 Устава) в проверяемом периоде без разрешения собственника сдавалось в аренду движимое имущество.

В нарушение ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 04.06.2018 года) «О защите конкуренции»  учреждение в проверяемом периоде без проведения конкурсных процедур, сдавало часть помещений, находящихся в оперативном управлении  в аренду.

Установлено нарушение ст. 222 Гражданского кодекса Российской Федерации, а именно в виду отсутствия документального подтверждения правомерности размещения объекта (сооружения) – летнего кафе на территории паркового комплекса в качестве объекта, не относящегося к категории нестационарного торгового объекта, данный факт может квалифицироваться как нарушение  Гражданского кодекса Российской Федерации - возведение самовольной постройки.

Установлено нарушение п.п.37,38, 44  Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от 27.09.2017) а именно основное средство, являющиеся предметом лизинга не отражено на счете 0 101 40 000 «Основные средства - предметы лизинга», не определен срок полезного использования объекта основных средств, являющегося предметом лизинга, начисление амортизации учреждением не производилось, и как следствие этого, автомобиль был поставлен на учет по стоимости значительно ниже рыночной.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 18 имени 28 Армии» за период с 01.01.2017г. по 31.12.2017г. были выявлены следующие нарушения:

-  производилась двойная стимулирующая доплата, с формулировкой «за сложный и напряженный режим работы»;

-  нарушение Приказа Минобрнауки России от 22 декабря 2014 г. N 1601 «О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре», ст.333 Трудового кодекса РФ от 30.12.01 № 197-ФЗ (далее по текст – ТК РФ), ст. 47 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», в учреждении систематически завышалась установленная предельная продолжительность рабочего времени педагогическим работникам (то есть 36 часов в неделю);

- нарушение п.1 ст.10 федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 № 402-ФЗ. Установлены факты несвоевременной регистрации и накопления в регистрах бухгалтерского учета первичных документов;

- нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н  "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" в части отнесения расходов на оплату договоров на подстатьи классификации операций сектора государственного управления;

- нарушения п. 118 Инструкции N 157н, п. 31 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, продукты питания подлежат учету в составе материальных запасов на счете 0 105 32 000 "Продукты питания - иное движимое имущество учреждения".

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  муниципального бюджетного образовательного учреждения г.Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 1» (далее по тексту – СОШ № 1) за период 01.01.2017 – 31.12.2017 гг. выявлено следующее:

- Бухгалтеру Белозерцевой Л.В. излишне выплачена компенсация в размере 3 373,74 руб. за неиспользованный отпуск в количестве 3 календарных дней.

- Установлено, что в 2017 году педагогам производилась доплата стимулирующего характера за «Владение преподаваемым предметом».      В соответствии со ст.48 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ  "Об образовании в Российской Федерации"  педагогические работники обязаны осуществлять свою деятельность на высоком профессиональном уровне, обеспечивать в полном объеме реализацию преподаваемых учебных предмета, курса, дисциплины (модуля) в соответствии с утвержденной рабочей программой. Таким образом, педагогические работники СОШ № 1 поощрялись за то, что является их обязанностью (владение преподаваемым предметом).

На основании изложенного, в 2017 году на основании приказов от 01.09.2016 № 59А и от 03.05.2017 № 30 неправомерно выплачено 662 324,8 руб.

- Главному бухгалтеру Ульжатаевой Э.К. в период январь-август 2017 года неправомерно произведена доплата стимулирующего характера в размере 12 620.5 руб. за работу, которая в соответствии с п.3 Должностной инструкции главного бухгалтера и ЕКС является обязанностью главного бухгалтера.

- Установлено нарушение ст.284 Трудового кодекса РФ, вследствие чего работнику Батраеву И.К. неправомерно выплачено 7 800 руб.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения г.Астрахани «Детский сад № 25» за период с 01.01.2017г. по 31.12.2017г. установлено:

- нарушение Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в части принятия к бухгалтерскому учету имущества, полученного учреждением в пользование, не являющегося объектами аренды: неисключительных прав пользования на результаты интеллектуальной деятельности;

- нарушение ст.66 Трудового кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001г. № 197-ФЗ – отсутствие записи в трудовой книжке о принятии на работу сотрудника;

- нарушение п.41 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225  "О трудовых книжках" в части ведения книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;

- нарушение п.40 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225  "О трудовых книжках" – отсутствие в учреждении приходно-расходной книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее;

- нарушение п.2 Постановления Минтруда России от 10.10.2003 № 69 "Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек" в части заполнения трудовых книжек сотрудников.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБУДО «ДХШ №1 г.Астрахани»  за период 01.01.2017г. по  31.12.2017г. нарушения не выявлены.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №1»  за период 01.01.2017г. по  31.12.2017г. выявлены следующие нарушения:

1.За счет бюджетных средств производились выплаты работнику за профсоюзную деятельность в МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №1». Общая сумма выплат за проверяемый период составила 9 977,42 рубля.

2. Выплата денежных средств в сумме 68352 руб. (3000 + 47100 + 18252) в виде стимулирующих выплат к заработной плате противоречит Постановлению Администрации муниципального образования «Город Астрахань» от 12 мая 2016г. №3121 «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани» в связи с отсутствием качественных и количественных показателей для каждой конкретной выплаты стимулирующего характера, при достижении которых данные выплаты производятся.

3. Не соблюдаются сроки поставки товара.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения г.Астрахани «Открытая общеобразовательная школа № 8» за период с 01.01.2017г. по 31.12.2017г. были выявлены следующие нарушения:

- нарушение п.3.8. Постановления администрации муниципального образования "Город Астрахань" от 12.05.2016 N 3121 "О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани", размер некоторых выплат стимулирующего характера установлен "в сумме без ограничения";

- нарушение Приказа Минздравсоцразвития РФ от 26.08.2010 N 761н  "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих", раздел "Квалификационные характеристики должностей работников образования" в части несоответствия квалификационным требованиям, предъявляемым к должности заместителя руководителя образовательной организации;

- в предоставленных приказах «Об установлении доплат за расширение зоны обслуживания» отсутствует информация о конкретной работе каждого работника школы, в связи с которой им производилась выплата денежных средств, а так же не заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам, согласно которым устанавливается размер доплаты за совмещение с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы и срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу.