При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ  ДОД «Детская художественная школа № 9 г. Астрахани» за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 нарушений не выявлено.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения культуры «Централизованная городская  библиотечная система  г. Астрахани» за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 нарушения не установлены.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  муниципального унитарного предприятия г. Астрахани «Южное» (далее по тексту – МУП «Южное») за период 01.01.2018 – 31.12.2018 гг. установлено следующее:

1. Пунктом 3 Учетной политики МУП «Южное» определено, что «бухучет ведется автоматизировано с использованием рабочего Плана счетов согласно приложению 1». Однако, в приложении 1 представлен не рабочий план счетов  бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета в МУП «Южное», а общий План счетов, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010).

2. В уставе МУП «Южное» указано, что для достижения  целей предприятие может осуществлять и «другие  виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ».  Данный факт противоречит Федеральному закону от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (далее по тексту – закон № 161-ФЗ), согласно которому  статьей 9 установлено императивное правило, согласно которому в уставе унитарного предприятия должен быть закреплен перечень видов деятельности, которыми предприятие планирует заниматься. Таким образом, унитарные предприятия не вправе осуществлять виды деятельности, не предусмотренные уставом.

3. Из  данных «Типового отчета руководителя муниципального унитарного предприятия об исполнении планов (программ) финансово – хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Астрахань» «О создании балансовой комиссии по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий города Астрахани» от 20.10.2015 № 7161 (с изм. И доп.), а также «Показателей эффективности деятельности МУП «Южное», утвержденных распоряжением администрации МО «Город Астрахань» от 03.08.2018 № 3394-р (в которых в том числе представлены данные: Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия за 2018 год) следует, что ни один из пунктов  основных показателей финансово – хозяйственной деятельности предприятия за 2018 год, предусмотренных программой деятельности, фактически исполнен МУП «Южное» не был, в том числе:

- пункт 2 «Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг» исполнен на 51.3 % (6 674:13 000*100). То есть неисполнение составило –      48.7 %.

- Пункт 3 «Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг» исполнен на 5.5 % (269:4 850*100). То есть неисполнение составило -  94.5%.

- Пункт 4 «Чистая прибыль» исполнен на 0 %. То есть неисполнение составило – 100%.

- Пункт 5 «Часть прибыли, подлежащая перечислению в городской бюджет» исполнен на 0 %. То есть неисполнение составило – 100 %.

И как следствие (имея убыток), размер прибыли предприятия, подлежащей перечислению в местный бюджет в размере 75 % от объема чистой прибыли  за 2018 год, составил 0 %.

4. Разделом II Типового отчет руководителя муниципального унитарного предприятия об исполнении планов (программ) финансово – хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий» (далее по тексту – Типовой отчет руководителя МУП «Южное»), утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Астрахань» «О создании балансовой комиссии по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий города Астрахани» от 20.10.2015 № 7161, предусмотрен п.2.2 «Анализ причин отклонений фактических показателей деятельности предприятия от утвержденных в отчетном и текущем годах».

Однако, в представленном к ревизии Типовом отчете руководителя МУП «Южное» за 2018 год,  пункт 2.2 раз II не заполнен, то есть руководителем не представлен анализ причин отклонений фактических показателей деятельности предприятия от утвержденных в отчетном и текущем годах.

5. В ходе ревизии проведена проверка достоверности данных, представленных в Типовом отчете руководителя МУП «Южное» и установлено представление недостоверных данных в разд. III «Реализация финансового плана предприятия за 2018 год.

6. К ревизии в качестве подтверждения расходов на горче-смазочные  материалы (ГСМ) представлены типовые межотраслевые формы № 3 «Путевой лист легкового автомобиля», утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 (далее по тексту – путевой лист автомобиля) (в учетной политике МУП «Южное» отсутствует информация об утверждении  формы путевых листов и порядке их заполнения).

В представленных путевых листах на автомобили NISSAN ALMERA, Nissan Patrol, ГАЗ-31100 и Лада Ларгус (оборотная сторона унифицированной формы) не указывались конкретные маршруты следования автомобилей. В качестве маршрута в данных путевых листах указывалось только: «Объезд объектов. Работа по городу».

7. На заработную плату, пособия по больничному листу, выплату премий к праздникам, компенсаций за досрочное увольнение и за неиспользованный отпуск, выходное пособие при сокращении и т.п., а также  на страховые взносы МУП «Южное» израсходовало  4 474 188,78 руб., что составлило     67 % от общей  выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг, полученной МУП «Южное» в 2018 году.

8. Общая сумма излишне начисленная и выплаченная директору МУП «Южное» в 2018 году составила 31 104.87 руб.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного образовательного учреждения г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 28» за период с 01.01.2018 по 31.12.2018  установлено, что в Положении  «О системе оплаты труда работников МБОУ г. Астрахани «СОШ № 28» (приложение  к  Положению о стимулирующих выплатах работникам МБОУ г. Астрахани «СОШ № 28») имеются стимулирующие выплаты, не отвечающие критериям предусмотренными п.1 Порядка и условия установления выплат стимулирующего характера работникам муниципальных образовательных организаций (Приложение № 3   к Положению о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций  города Астрахани  Постановления администрации муниципального образования       «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани от 12 мая 2016 года № 3121).

Проведенной ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного предприятия г.Астрахани «Горсвет» (проверяемый период – 2018 год), установлено:

- нарушение ст.8,п.3  Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях;

- нарушение п.1ст.252 НК РФ, п.2ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - имело место принятие к учету актов выполненных работ, составленных с нарушениями требований действующего законодательства;

-в нарушение п. 18 ПБУ 10/99  расходы, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам не отражены в учете предприятия;

-в нарушение пп.4.1.18 п.4.1 раздела 4 договора электроснабжения от 08.102013 № 440733/82 переоформление и/или внесение изменений в договор с ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» (переименовано- ПАО  «Астраханская энергосбытовая компания») не произведено;

-в нарушение «Норм производственных переходящих запасов материалов и оборудования для электрических сетей», утвержденных приказом Министерства ЖКХ РСФСР от 18.06.1985 №307, приказа предприятия от 30.11.2016 №261   установлено несоблюдение утвержденных норм переходящих запасов;

-в нарушение п. 4.3. Положения об оплате труда сотрудников МКП г.Астрахани «Горсвет» произведена необоснованная выплата премии;

-по результатам проверки установлено, что на должность главного инженера предприятия  приказом МКП г.Астрахани «Горсвет» от 10.10.2018 №168 назначен сотрудник, не имеющий необходимого стажа работы на руководящих должностях и профессиональных навыков  (Квалификационный  справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37) (ред. от 27.03.2018).

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного пассажирского транспортного предприятия г.Астрахани (далее по тексту – МУ ПТП г.Астрахани) за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018 г.,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань»,  установлено следующее:

1) Из-за отсутствия показания спидометра на путевых листах общая сумма не подтвержденных денежных средств на списание бензина составила 96 729,52 руб.

2) Договор между МУ ПТП г.Астрахани и ПАО «Ростелеком» на аренду места на опорах контактной сети городского электротранспорта для размещения на них волокно-оптического кабеля и для размещения конструкций фото-видео фиксации, действующий в 2017 году, в 2018 году заключен не был, в связи с чем упущенная выгода составила 1 502 127,00 руб.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБУ г. Астрахани «Архитектура»  за период 01.01.2018 по  31.12.2018 выявлены следующие нарушения:

- стаж работы сотрудника не соответствует п.2.1. должностной инструкции заместителя начальника технического отдела;

- в нарушение п. 2. ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011(редакция от 04.11.2014) № 402-ФЗ  в авансовом отчете отсутствуют номер и дата данного первичного документа;

- в нарушении п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018)  "О  бухгалтерском  учете", а так же п. 2.4 (приложения № 2)  Учетной политики МБУ г. Астрахани «Архитектура» (согласно которой принимаются к отчетным документам по итогам месяца),  систематически несвоевременно принимаются первичные учетные документы. Общая сумма данного нарушения 253161,27 руб.;

- акт выполненных работ составлен раньше, чем окончился срок обучения.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности управления по строительству, архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Астрахань» за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г. были выявлены следующие нарушения:

- нарушения учетной политике УСАиГ МО «Город Астрахань» (приложение №3 к приказу от 30.01.2018 №35\1»Об учетной политике»), а так же Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 №32404) не соблюдены установленные сроки представления авансового отчета об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах;

-  нарушение п.1 ст. 516 Гражданского  кодекса Российской Федерации и условий договора, оплата товара произведена не по факту поставки, а по предоплате.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  муниципального  бюджетного  дошкольного  образовательного учреждения г. Астрахани «Детский сад № 112» за период 01.01.2018 – 31.12.2018  нарушений не установлено.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального  бюджетного  дошкольного  образовательного учреждения г. Астрахани «Детский сад № 34» за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 установлено, что имеются стимулирующие выплаты работникам образовательной организации,  не отвечающие  критериям предусмотренными п.1. Порядка и условия установления выплат стимулирующего характера работникам муниципальных образовательных организаций (Приложение № 3   к Положению о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций  города Астрахани, утвержденному Постановлением администрации муниципального образования «Город Астрахань» «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани от 12 мая 2016 года № 3121).